La nuova legge di bilancio interviene modificando le nuove aliquote e prorogando il credito d’imposta sui beni strumentali materiali (A) ed immateriali (B) sino al 2026 ed il credito d’imposta ricerca e sviluppo, innovazione e design sino al 2031 (C). I dettagli in seguito. Se dovete far investimenti 4.0 gli esperti di www.topconsultingsrl possono garantirvi tutti i servizi di cui al seguente link.
Sommario
QUALI SONO LE ALIQUOTE DI AGEVOLAZIONE/CREDITO D’IMPOSTA PER I BENI MATERIALI SECONDO LA 4.0?
QUALI SONO LE ALIQUOTE DI AGEVOLAZIONE/CREDITO D’IMPOSTA PER I BENI IMMATERIALI SECONDO LA 4.0?
PERCHE’ QUESTO TIPO DI AGEVOLAZIONI SOTTO DETTE 4.0?
DALL’INDUSTRIA 4.0, AD IMPRESA 4.0- UN PASSO IN PIU’
QUALI I SONO I SERVIZI OFFERTI DA TOP CONSULTING ALLE IMPRESE CHE INTENDONO ACCEDERE ALLA 4.0?
QUALI SONO LE TIPOLOGIE DI BENI AMMESSI ALLE AGEVOLAZIONI 4.0?
QUALI SONO LE ALIQUOTE DI AGEVOLAZIONE/CREDITO D’IMPOSTA PER I BENI MATERIALI SECONDO LA 4.0?
CREDITO D’IMPOSTA BENI MATERIALI 4.0
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Periodo |
Spesa massima |
Credito d’imposta (%) |
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01/01/2022 - 31/12/2022 oppure entro il 30/06/2023 se fatto acconto di almeno il 20% entro il 2022 |
Fino a 2,5 milioni di euro |
40% del costo |
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Dai 2,5 milioni di euro fino a 10 milioni di euro |
20% del costo |
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Oltre i 10 milioni di euro (fino a 20 milioni) |
10% del costo |
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1/01/2023 - 31/12/2025 o entro il 30/06/2026 se fatto acconto di almeno il 20% entro il 2025 |
Fino a 2,5 milioni di euro |
20% del costo |
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Oltre i 2,5 milioni di euro fino a 10 milioni di euro |
10% del costo |
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Oltre i 10 milioni di euro fino a 20 milioni |
5% del costo |
QUALI SONO LE ALIQUOTE DI AGEVOLAZIONE/CREDITO D’IMPOSTA PER I BENI IMMATERIALI SECONDO LA 4.0?
CREDITO D’IMPOSTA BENI IMMATERIALI 4.0
(Credito d'imposta per beni materiali immateriali connessi a beni materiali “Industria 4.0”)
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Periodo |
Limite massimo di spese ammissibili |
Credito d’imposta |
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16/11/2020 – 31/12/2023 |
1 milione di euro |
20% del costo |
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1/01/2024 – 31/12/2024 |
1 milione di euro |
15% del costo |
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1/01/2025 – 31/12/2025 |
1 milione di euro |
10% del costo |
QUALI SONO LE ALIQUOTE DI AGEVOLAZIONE/CREDITO D’IMPOSTA PER LA RICERCA, SVILUPPO E INNOVAZIONE TECNOLOGICA?
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ANNO 2022 |
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Credito d’imposta |
Beneficio massimo |
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Ricerca e sviluppo |
20 % |
€ 4 milioni |
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Innovazione tecnologica e design |
10 % |
€ 2 milioni |
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Innovazione tecnologica industria 4.0 |
15 % |
€ 2 milioni |
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ANNO 2023-2025 |
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Credito d’imposta |
Beneficio massimo |
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Ricerca e sviluppo |
10 % |
€ 5 milioni |
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Innovazione tecnologica e design |
5 % |
€ 2 milioni |
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Innovazione tecnologica industria 4.0 |
10 % |
€ 4 milioni |
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ANNO 2026-2031 |
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Credito d’imposta |
Beneficio massimo |
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Ricerca e sviluppo |
10 % |
€ 5 milioni |
Se vuoi verificare l’agevolabilità di un tuo progetto puoi usufruire gratuitamente dei nostri servizi on line mediante il seguente link
PERCHE’ QUESTO TIPO DI AGEVOLAZIONI SOTTO DETTE 4.0?
Tali agevolazioni sono dette 4.0 perché nascono per sostenere le imprese impegnate nella quarta rivoluzione industriale. Nella storia, infatti, si sono succedute 4 rivoluzioni dal 1784 in poi, ognuna caratterizzata da un tipo di evoluzione, come indicata nell’immagine seguente. La quarta rivoluzione che è in atto costringe le aziende ad adeguarsi sostenendo grossi investimenti in macchinari altamente tecnologici e gestibili da remoto.
Questa rivoluzione, rispetto alle precedenti, vede come protagonista l’utilizzo all’interno dell’impianto di produzione di “tecnologie abilitanti”, soluzioni o miglioramenti tecnologici, cioè, che racchiudono al loro interno molta attività di ricerca e sviluppo e sono in grado di “rivitalizzare il sistema produttivo”. Il che significa che sfruttando queste soluzioni i processi legati all’industria saranno dotati di una interconnessione veloce, chiara e diretta tra tutti gli asset aziendali.
Le tecnologie abilitanti che convenzionalmente caratterizzano l’industria 4.0 sono:
- Robotica avanzata
macchinari interconnessi, rapidamente programmabili e dotati di intelligenza artificiale - Manifattura additiva
stampa 3D, fabbricazione digitale - Realtà aumentata
dispositivi indossabili attraverso cui esperire un piano di realtà sovrapposto alla nostra - Integrazione orizzontale/verticale
tutti gli step della catena del valore, dal produttore al consumatore, comunicano tra di loro - Simulazione
possibilità di simulare nuovi processi legati all’attività produttiva prima di metterli in pratica nella realtà - Industrial Internet o Internet delle cose applicato all’industria
oggetti (“cose”) riconoscibili e intelligenti in grado di poter comunicare dati su se stessi - Cloud
gestione di elevate quantità di dati direttamente in rete - Cyber-Security
garanzia di sicurezza durante le operazioni in rete e su sistemi in cloud - Big Data e analitiche
analisi di un’ampia base di dati necessarie alla produzione in real time di informazioni utili per ottimizzare prodotti e processi produttivi
DALL’INDUSTRIA 4.0, AD IMPRESA 4.0- UN PASSO IN PIU’
Dalla fine del 2017 è partita la seconda fase del Piano industria 4.0 che ha preso il nome di Impresa 4.0. Questa decisione è stata presa per ampliare il raggio d’azione, fino ad allora riservato solo al settore industriale, a tutti i settori dell’economia in modo tale da consentire alle Piccole e Medie Imprese (PMI) di adottare strumenti innovativi in grado di supportare la propria trasformazione in ottica digitale.
Nel Piano, per favorire investimenti innovativi, sono previste diverse misure strutturali e complementari. Impresa 4.0 è la giusta opportunità per tutte le aziende che desiderano cavalcare la più grande onda della quarta rivoluzione industriale.
QUALI I SONO I SERVIZI OFFERTI DA TOP CONSULTING ALLE IMPRESE CHE INTENDONO ACCEDERE ALLA 4.0?
Nel quadro delle agevolazioni 4.0 gli esperti di www.topconsultingsrl.it sono in grado di garantire una serie di servizi:
- Analisi e studio dei fabbisogni aziendali in chiave 4.0, partendo dalla ricerca e sviluppo, dagli investimenti in beni strumentali sino alla formazione;
- Prevalutazione gratuita mediante questionario messo a disposizione dalla piattaforma www.topconsultingsrl.it mediante l’uso del seguente link:
- Consulenza per l’accesso agli strumenti agevolati del Piano nazionale 4.0 ( credito d’imposta ricerca e sviluppo, innovazione e design, Nuova Sabatini, formazione 4.0, patent box ecc.);
- Elaborazione domande di agevolazione;
- Monitoraggio progetti e tenuta rapporti con gli Enti agevolatori ( Mise, invitalia, Banche ecc,);
- Selezione e messa a disposizione di Enti di formazioni accreditati richiesti per la Formazione 4.0;
- Rendicontazione progetti;
- Messa a disposizione di esperti per l’elaborazione di dichiarazioni, perizie, attestazioni che verifichi i requisiti di legge
- Verifica cumulabilità strumenti agevolati tra loro e con il PNRR
COSE’ IL PIANO NAZIONALE 4.0?
Il piano nazionale 4.0 è l’insieme dei provvedimenti adottati dal Governo per favore gli investimenti in tecnologia avanzata secondo le tecnologie abilitanti suindicate.
Gli strumenti di aiuto sono i seguenti. Questi prevedono modalità diverse di aiuto, come ad esempio il contributo in conto interessi della Nuova Sabatini con l’intervento del Fondo Centrale di Garanzia e diversi tipi di crediti d’imposta.
- CREDITO DI IMPOSTA PER INVESTIMENTI- INDUSTRIA 4.0
Se vuoi prevalutare gratuitamente un tuo progetto compila il questionario di cui al seguente link:
Se dovessi avere difficoltà nel compilarlo contattateci allo 0836 331715
QUALI SONO LE TIPOLOGIE DI BENI AMMESSI ALLE AGEVOLAZIONI 4.0?
I beni agevolabili sono di due tipi, inseriti in due allegati A e B di cui di seguito forniamo elenco:
Allegato A Industria 4.0
Allegato A annesso alla legge 11 dicembre 2016, n. 232 (Come riportato nella circolare 4/E 2017 dell’Agenzia delle Entrate)
Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello «Industria 4.0»
Beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti:
- macchine utensili per asportazione,
- macchine utensili operanti con laser e altri processi a flusso di energia (ad esempio plasma, waterjet, fascio di elettroni), elettroerosione, processi elettrochimici,
- macchine e impianti per la realizzazione di prodotti mediante la trasformazione dei materiali e delle materie prime,
- macchine utensili per la deformazione plastica dei metalli e altri materiali,
- macchine utensili per l’assemblaggio, la giunzione e la saldatura,
- macchine per il confezionamento e l’imballaggio,
- macchine utensili di de-produzione e riconfezionamento per recuperare materiali e funzioni da scarti industriali e prodotti di ritorno a fine vita (ad esempio
- macchine per il disassemblaggio, la separazione, la frantumazione, il recupero chimico),
- robot, robot collaborativi e sistemi multi-robot,
- macchine utensili e sistemi per il conferimento o la modifica delle caratteristiche superficiali dei prodotti o la funzionalizzazione delle superfici,
- macchine per la manifattura additiva utilizzate in ambito industriale,
- macchine, anche motrici e operatrici, strumenti e dispositivi per il carico e lo scarico, la movimentazione, la pesatura e la cernita automatica dei pezzi, dispositivi di sollevamento e manipolazione automatizzati, AGV e sistemi di convogliamento e movimentazione flessibili, e/o dotati di riconoscimento dei pezzi (ad esempio RFID, visori e sistemi di visione e meccatronici),
- magazzini automatizzati interconnessi ai sistemi gestionali di fabbrica.
Tutte le macchine sopra citate devono essere dotate delle seguenti caratteristiche:
- controllo per mezzo di CNC (Computer Numerical Control) e/o PLC (Programmable Logic Controller),
- interconnessione ai sistemi informatici di fabbrica con caricamento da remoto di istruzioni e/o part program,
- integrazione automatizzata con il sistema logistico della fabbrica o con la rete di fornitura e/o con altre macchine del ciclo produttivo,
- interfaccia tra uomo e macchina semplici e intuitive,
- rispondenza ai più recenti parametri di sicurezza, salute e igiene del lavoro.
Inoltre tutte le macchine sopra citate devono essere dotate di almeno due tra le seguenti caratteristiche per renderle assimilabili o integrabili a sistemi cyberfisici:
- sistemi di telemanutenzione e/o telediagnosi e/o controllo in remoto
- monitoraggio continuo delle condizioni di lavoro e dei parametri di processo mediante opportuni set di sensori e adattività alle derive di processo,
- caratteristiche di integrazione tra macchina fisica e/o impianto con la modellizzazione e/o la simulazione del proprio comportamento nello svolgimento del processo (sistema cyberfisico).
Costituiscono inoltre beni funzionali alla trasformazione tecnologica e/o digitale delle imprese secondo il modello “Industria 4.0” i seguenti:
- dispositivi, strumentazione e componentistica intelligente per l’integrazione, la sensorizzazione e/o l’interconnessione e il controllo automatico dei processi utilizzati anche nell’ammodernamento o nel revamping dei sistemi di produzione esistenti.
Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità:
- sistemi di misura a coordinate e no (a contatto, non a contatto, multi-sensore o basati su tomografia computerizzata tridimensionale) e relativa strumentazione per la verifica dei requisiti micro e macro geometrici di prodotto per qualunque livello di scala dimensionale (dalla larga scala alla scala micro-metrica o nano-metrica) al fine di assicurare e tracciare la qualità del prodotto e che consentono di qualificare i processi di produzione in maniera documentabile e connessa al sistema informativo di fabbrica,
- altri sistemi di monitoraggio in process per assicurare e tracciare la qualità del prodotto o del processo produttivo e che consentono di qualificare i processi di produzione in maniera documentabile e connessa al sistema informativo di fabbrica,
- sistemi per l’ispezione e la caratterizzazione dei materiali (ad esempio macchine di prova materiali, macchine per il collaudo dei prodotti realizzati, sistemi per prove o collaudi non distruttivi, tomografia) in grado di verificare le caratteristiche dei materiali in ingresso o in uscita al processo e che vanno a costituire il prodotto risultante a livello macro (ad esempio caratteristiche meccaniche) o micro (ad esempio porosità, inclusioni) e di generare opportuni report di collaudo da inserire nel sistema informativo aziendale,
- dispositivi intelligenti per il test delle polveri metalliche e sistemi di monitoraggio in continuo che consentono di qualificare i processi di produzione mediante tecnologie additive,
- sistemi intelligenti e connessi di marcatura e tracciabilità dei lotti produttivi e/o dei singoli prodotti (ad esempio RFID – Radio Frequency Identification),
- sistemi di monitoraggio e controllo delle condizioni di lavoro delle macchine (ad esempio forze, coppia e potenza di lavorazione; usura tridimensionale degli utensili a bordo macchina; stato di componenti o sotto-insiemi delle macchine) e dei sistemi di produzione interfacciati con i sistemi informativi di fabbrica e/o con soluzioni cloud,
- strumenti e dispositivi per l’etichettatura, l’identificazione o la marcatura automatica dei prodotti, con collegamento con il codice e la matricola del prodotto stesso in modo da consentire ai manutentori di monitorare la costanza delle prestazioni dei prodotti nel tempo e di agire sul processo di progettazione dei futuri prodotti in maniera sinergica, consentendo il richiamo di prodotti difettosi o dannosi,
- componenti, sistemi e soluzioni intelligenti per la gestione, l’utilizzo efficiente e il monitoraggio dei consumi energetici e idrici e per la riduzione delle emissioni,
- filtri e sistemi di trattamento e recupero di acqua, aria, olio, sostanze chimiche, polveri con sistemi di segnalazione dell’efficienza filtrante e della presenza di anomalie o sostanze aliene al processo o pericolose, integrate con il sistema di fabbrica e in grado di avvisare gli operatori e/o di fermare le attività di macchine e impianti.
Dispositivi per l’interazione uomo macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro in logica «4.0»:
- banchi e postazioni di lavoro dotati di soluzioni ergonomiche in grado di adattarli in maniera automatizzata alle caratteristiche fisiche degli operatori (ad esempio caratteristiche biometriche, età, presenza di disabilità),
- sistemi per il sollevamento/traslazione di parti pesanti o oggetti esposti ad alte temperature in grado di agevolare in maniera intelligente/robotizzata/interattiva il compito dell’operatore,
- dispositivi wearable, apparecchiature di comunicazione tra operatore/operatori e sistema produttivo, dispositivi di realtà aumentata e virtual reality,
- interfacce uomo-macchina (HMI) intelligenti che coadiuvano l’operatore a fini di sicurezza ed efficienza delle operazioni di lavorazione, manutenzione, logistica.
Per perizie, consulenza, info e chiarimenti contattaci allo 0836 331715 o scrivete a Questo indirizzo email è protetto dagli spambots. È necessario abilitare JavaScript per vederlo..
Allegato B
Allegato B annesso alla legge 11 dicembre 2016, n. 232 (Come riportato nella circolare 4/E 2017 dell’Agenzia delle Entrate)
Beni immateriali (software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni) connessi a investimenti in beni materiali «Industria 4.0»
Software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la progettazione, definizione/qualificazione delle prestazioni e produzione di manufatti in materiali non convenzionali o ad alte prestazioni, in grado di permettere la progettazione, la modellazione 3D, la simulazione, la sperimentazione, la prototipazione e la verifica simultanea del processo produttivo, del prodotto e delle sue caratteristiche (funzionali e di impatto ambientale) e/o l’archiviazione digitale e integrata nel sistema informativo aziendale delle informazioni relative al ciclo di vita del prodotto (sistemi EDM, PDM, PLM, Big Data Analytics),
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la progettazione e la ri-progettazione dei sistemi produttivi che tengano conto dei flussi dei materiali e delle informazioni,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni di supporto alle decisioni in grado di interpretare dati analizzati dal campo e visualizzare agli operatori in linea specifiche azioni per migliorare la qualità del prodotto e l’efficienza del sistema di produzione,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la gestione e il coordinamento della produzione con elevate caratteristiche di integrazione delle attività di servizio, come la logistica di fabbrica e la manutenzione (quali ad esempio sistemi di comunicazione intra-fabbrica, bus di campo/fieldbus, sistemi SCADA, sistemi MES, sistemi CMMS, soluzioni innovative con caratteristiche riconducibili ai paradigmi dell’IoT e/o del cloud computing),
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per il monitoraggio e controllo delle condizioni di lavoro delle macchine e dei sistemi di produzione interfacciati con i sistemi informativi di fabbrica e/o con soluzioni cloud,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni di realtà virtuale per lo studio realistico di componenti e operazioni (ad esempio di assemblaggio), sia in contesti immersivi o solo visuali,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni di reverse modeling and engineering per la ricostruzione virtuale di contesti reali,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni in grado di comunicare e condividere dati e informazioni sia tra loro che con l’ambiente e gli attori circostanti (Industrial Internet of Things) grazie ad una rete di sensori intelligenti interconnessi,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per il dispatching delle attività e l’instradamento dei prodotti nei sistemi produttivi,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la gestione della qualità a livello di sistema produttivo e dei relativi processi,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per l’accesso a un insieme virtualizzato, condiviso e configurabile di risorse a supporto di processi produttivi e di gestione della produzione e/o della supply chain (cloud computing),
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per industrial analytics dedicati al trattamento ed all’elaborazione dei big data provenienti dalla sensoristica IoT applicata in ambito industriale (Data Analytics & Visualization, Simulation e Forecasting),
software, sistemi, piattaforme e applicazioni di artificial intelligence & machine learning che consentono alle macchine di mostrare un’abilità e/o attività intelligente in campi specifici a garanzia della qualità del processo produttivo e del funzionamento affidabile del macchinario e/o dell’impianto,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la produzione automatizzata e intelligente, caratterizzata da elevata capacità cognitiva, interazione e adattamento al contesto, autoapprendimento e riconfigurabilità (cybersystem),
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per l’utilizzo lungo le linee produttive di robot, robot collaborativi e macchine intelligenti per la sicurezza e la salute dei lavoratori, la qualità dei prodotti finali e la manutenzione predittiva,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la gestione della realtà aumentata tramite wearable device,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per dispositivi e nuove interfacce tra uomo e macchina che consentano l’acquisizione, la veicolazione e l’elaborazione di informazioni in formato vocale, visuale e tattile,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per l’intelligenza degli impianti che garantiscano meccanismi di efficienza energetica e di decentralizzazione in cui la produzione e/o lo stoccaggio di energia possono essere anche demandate (almeno parzialmente) alla fabbrica,
software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la protezione di reti, dati, programmi, macchine e impianti da attacchi, danni e accessi non autorizzati (cybersecurity),
software, sistemi, piattaforme e applicazioni di virtual industrialization che, simulando virtualmente il nuovo ambiente e caricando le informazioni sui sistemi cyberfisici al termine di tutte le verifiche, consentono di evitare ore di test e di fermi macchina lungo le linee produttive reali.
sistemi di gestione della supply chain finalizzata al drop shipping nell’e-commerce;
software e servizi digitali per la fruizione immersiva, interattiva e partecipativa, ricostruzioni 3D, realtà aumentata;
software, piattaforme e applicazioni per la gestione e il coordinamento della logistica con elevate caratteristiche di integrazione delle attività di servizio (comunicazione intrafabbrica, fabbrica-campo con integrazione telematica dei dispositivi on-field e dei dispositivi mobili, rilevazione telematica di prestazioni e guasti dei dispositivi on-field
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