L’Iperammortamento 2026 torna come misura fiscale strategica per le imprese che investono in beni strumentali 4.0.
La nuova disciplina prevede una maggiorazione del costo fiscale fino al 180%, applicabile agli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028, con riferimento ai beni inclusi nei nuovi Allegati IV e V.
Cos’è l’Iperammortamento 2026?
L’Iperammortamento è un bonus fiscale che consente di maggiorare il costo di acquisizione dei beni strumentali ai fini della deduzione delle quote di ammortamento o dei canoni di leasing.
Non si tratta di un credito d’imposta compensabile in F24, ma di una super-deduzione fiscale che riduce il reddito imponibile IRES o IRPEF nel tempo, generando un beneficio distribuito lungo la vita utile del bene.
Percentuali di maggiorazione
Le aliquote previste sono:
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180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro
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100% per investimenti oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni di euro
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50% per investimenti oltre 10 milioni e fino a 20 milioni di euro
La maggiorazione si applica ai beni prodotti nell’Unione Europea o in Stati aderenti allo Spazio Economico Europeo (*IN REVISIONE).
Allegato IV: beni materiali 4.0 agevolabili
L’Allegato IV individua i beni materiali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale secondo il paradigma Industria 4.0.
Rientrano, tra gli altri:
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Macchine utensili controllate da CNC o PLC
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Robot e robot collaborativi
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Sistemi di manifattura additiva
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Magazzini automatizzati interconnessi
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AGV e sistemi di movimentazione intelligenti
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Sistemi di controllo qualità integrati
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Infrastrutture di calcolo per intelligenza artificiale
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Reti 5G private e Wi-Fi industriale
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Sistemi di cybersecurity OT/IT
I beni devono essere interconnessi ai sistemi aziendali, integrati nel ciclo produttivo, conformi ai requisiti di sicurezza e dotati di caratteristiche che li rendano assimilabili a sistemi cyber-fisici.
Sono esclusi personal computer, tablet, stampanti e dispositivi destinati esclusivamente ad attività amministrative o di office automation.
Allegato V: software e beni immateriali
L’Allegato V disciplina i beni immateriali funzionali alla trasformazione digitale delle imprese.
Tra questi:
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Software MES, SCADA e sistemi di gestione della produzione
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Sistemi PLM, PDM e Digital Twin
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Soluzioni Industrial IoT
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Software di Intelligenza Artificiale e Machine Learning
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Piattaforme cloud industriali
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Sistemi di gestione della supply chain
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Energy Management Systems (EMS)
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Software di cybersecurity industriale
Il requisito fondamentale è l’integrazione con il sistema informativo aziendale e il collegamento diretto ai processi produttivi.
Autoproduzione di energia
Sono agevolabili anche beni materiali destinati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili per autoconsumo, inclusi sistemi di accumulo, purché funzionali all’attività d’impresa.
Chi può accedere
Possono beneficiare dell’Iperammortamento 2026 micro imprese, PMI e grandi imprese titolari di reddito d’impresa, con strutture produttive situate in Italia.
È necessario essere in regola con la normativa sulla sicurezza nei luoghi di lavoro e con gli obblighi contributivi. Sono escluse le imprese in liquidazione o sottoposte a procedure concorsuali.
Perché conviene
L’Iperammortamento 2026 rappresenta una leva fiscale rilevante per:
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Accelerare la digitalizzazione industriale
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Integrare automazione e intelligenza artificiale
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Efficientare i consumi energetici
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Rafforzare competitività e marginalità
Per imprese con adeguata capienza fiscale, la maggiorazione fino al 180% può generare un impatto significativo sulla riduzione dell’imponibile nel medio periodo.